- Définition et Utilité : Le compte excédent professionnel est un outil pour les entreprises disposant d'une trésorerie excédentaire, permettant de placer les fonds temporairement inutilisés dans un compte d'épargne générant des intérêts, tout en restant facilement accessibles.
- Avantages et Comparaison : Offre une sécurité élevée, des intérêts sur les fonds déposés, et une grande liquidité. Comparé aux comptes à terme, il offre moins de rendement mais plus de flexibilité pour les fonds à court terme.
- Comptabilité et Fiscalité : Dans la comptabilité, le compte est un sous-compte du compte bancaire principal, et les intérêts générés doivent être déclarés comme revenus professionnels. Utile pour gérer la trésorerie à très court terme, mais offre une faible rémunération.
Votre entreprise dispose d’excédents de liquidité et votre trésorerie déborde ? Félicitations ! Cela signifie que vos revenus sont supérieurs à vos dépenses. Encore faut-il savoir comment faire travailler cet argent pour l’entreprise.
Ce guide a pour objectif de vous expliquer ce qu’est un compte excédent professionnel, et d’en souligner les avantages, mais aussi les limites. En particulier, nous comparerons le compte excédent professionnel aux comptes à terme, une autre solution pertinente pour la trésorerie d’entreprise. Bonne lecture !
Une entreprise (ou une association) peut connaître des périodes où sa trésorerie est excédentaire, c’est-à-dire où ses revenus sont supérieurs à ses dépenses. Souvent ces excédents ne restent que peu de temps sur le compte courant de la société, avant d’être déployés pour faire face aux dépenses à court terme de la société. Ils peuvent servir pour verser les salaires, payer les fournisseurs, régler les impôts ou encore pour faire des investissements envisagés depuis longue date.
Mais il arrive aussi que cet excédent de trésorerie dure dans le temps, de façon prévisible. Il devient alors pertinent de se poser la question de la fructification de cet argent, qui ne rapporte rien tant qu’il reste sur le compte courant.
Le compte excédent professionnel figure alors parmi les solutions de placement à court terme à considérer.
De façon tout à fait comparable au livret d’épargne pour les personnes physiques, ce compte d’épargne professionnel permet de placer la trésorerie de l’entreprise sur un compte d’épargne (professionnel), qui, contrairement au compte courant, va générer des intérêts sur les sommes d’argent qui y seront déposées.
L’objectif du compte excédent professionnel est donc double : constituer et faire travailler l’épargne de l’entreprise, tout en y ayant accès en permanence. Car, comme pour un livret d’épargne, les dépôts sur un compte excédent professionnel restent disponibles en permanence.
Afin d’ouvrir un compte excédent professionnel, le client doit respecter deux conditions :
Ainsi, un auto-entrepreneur peut ouvrir un compte excédent professionnel s’il ou elle détient déjà un compte bancaire à titre professionnel chez une banque. En revanche, s’il gère la trésorerie de sa micro-entreprise via un compte personnel, il ne pourra pas ouvrir un compte excédent pro.
Le compte excédent professionnel présente plusieurs avantages, comme suit :
Aujourd’hui, les taux proposés par les grandes enseignes bancaires sur leurs comptes d’excédent professionnels restent modestes, mais toute rentabilité est bonne à prendre, dans un contexte où l’inflation reste positive.
Ce placement permet donc de limiter la perte de pouvoir d’achat face à l’inflation et de bénéficier de l’avantage de la liquidité.
Petite précision pratique : aucun moyen de paiement (chéquier, carte bancaire) ne peut être associé à un compte d’excédent professionnel.
Toutes les banques ne proposent pas la même rémunération sur leurs comptes excédents. Il est donc pertinent de faire une étude entre les différentes offres des banques de la place, et de comparer les taux d’intérêts proposés, avant d’en ouvrir un.
Pour cette analyse comparative, il convient de considérer notamment les facteurs suivants :
Quand il s’agit de faire travailler la trésorerie excédentaire d’une entreprise ou d’une association, le compte à terme professionnel (CAT) est une alternative qui séduit de nombreux entrepreneurs et trésoriers, par sa sécurité, sa simplicité et sa relative souplesse d’usage. Il nous semble donc pertinent de comparer le compte excédent professionnel à cette alternative, afin de vous aider à choisir la solution la plus pertinente pour votre situation de trésorerie et de votre entreprise.
Il ressort de cette analyse que le compte à terme permet aux entreprises de bénéficier d’un meilleur rendement, qui se comptera en plusieurs pourcents. L’avantage en termes de rémunération que cette solution propose par rapport au compte excédentaire professionnel aura d’ailleurs tendance à augmenter avec l’échéance du CAT, puisqu’une banque propose typiquement des taux d’intérêts plus élevés pour des comptes à terme dont les échéances sont les plus longues (3 ans et plus).
En contrepartie de cet avantage financier, le CAT est moins attractif sur deux plans :
Donc il s’agit de privilégier les Comptes à Terme lorsque l’entreprise dispose d’une grande visibilité sur sa trésorerie excédentaire, afin de faire travailler ces liquidités dont elle n’a pas besoin à court terme au meilleur taux possible.
Pour la partie de la trésorerie excédentaire pour laquelle une affectation est prévue dans les semaines à venir (ou dont l’affectation possible est incertaine dans le temps), le compte excédentaire professionnel offre une plus grande souplesse.
Dans la comptabilité de l’entreprise, le compte excédentaire professionnel apparaît comme un sous-compte dans le compte 512 - banque.
Il s'ensuit qu’un retrait du compte excédent pro se traduit comptablement par le débit du sous-compte créé puis le crédit du compte 512 du compte bancaire principal.
Le versement des intérêts générés par le compte excédent pro se traduit par le crédit du compte 764 “revenus de valeurs mobilières de placement”.
Le compte d’excédent professionnel génère des intérêts. Ces intérêts doivent être déclarés dans les revenus professionnels de l’entreprise.
En synthèse, le compte excédent professionnel nous semble un outil pertinent pour toute entreprise qui souhaite faire travailler sa liquidité excédentaire dont elle pourrait avoir besoin à très court terme. En effet, cet outil offre une très grande sécurité, combinée avec une très grande flexibilité, facilitant le pilotage au quotidien de la trésorerie. Mais ces avantages se reflètent dans sa faible rémunération.
C’est pourquoi, dans un contexte de taux d’intérêt plus élevé, de nombreux trésoriers lui associent des Comptes à Terme, bien mieux rémunérés, tout aussi sécurisés et faciles à ouvrir.
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